{"id":27706,"date":"2017-09-29T03:18:26","date_gmt":"2017-09-29T09:18:26","guid":{"rendered":"https:\/\/www.nfu.ca\/policy\/unf-submission-on-tax-planning-using-private-corporations\/"},"modified":"2017-09-29T03:18:26","modified_gmt":"2017-09-29T09:18:26","slug":"unf-submission-on-tax-planning-using-private-corporations","status":"publish","type":"policy","link":"https:\/\/www.nfu.ca\/fr\/policy\/unf-submission-on-tax-planning-using-private-corporations\/","title":{"rendered":"Soumission de l’UNF sur la planification fiscale \u00e0 l’aide de soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es"},"content":{"rendered":"

<\/span> contribution \u00e0 la consultation publique du minist\u00e8re des Finances du Canada, 29 septembre 2017<\/em>.<\/p>\n

The <\/span> (<\/span>) se r\u00e9jouit de l’occasion qui lui est donn\u00e9e de contribuer \u00e0 la consultation publique du minist\u00e8re des Finances sur la planification fiscale \u00e0 l’aide de soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es.<\/p>\n

Le site <\/span> est une organisation agricole nationale non partisane, \u00e0 adh\u00e9sion directe et volontaire, compos\u00e9e de milliers de familles d’agriculteurs de tout le Canada qui produisent une grande vari\u00e9t\u00e9 de produits alimentaires, notamment des c\u00e9r\u00e9ales, du b\u00e9tail, des fruits et des l\u00e9gumes. Fond\u00e9e en 1969, l’association <\/span> travaille \u00e0 l’\u00e9laboration de politiques \u00e9conomiques et sociales qui maintiendront l’exploitation agricole familiale en tant que principale unit\u00e9 de production alimentaire au Canada. Le site <\/span> est un chef de file dans la d\u00e9fense des int\u00e9r\u00eats des exploitations agricoles familiales du Canada, dans l’analyse de la crise du revenu agricole et dans la proposition de solutions abordables, \u00e9quilibr\u00e9es et novatrices qui profitent \u00e0 tous les citoyens.<\/p>\n

Dans nos commentaires, nous aimerions replacer le d\u00e9bat public autour de cette consultation dans un contexte utile, car les pr\u00e9occupations concernant l’avenir de l’exploitation agricole familiale ont souvent \u00e9t\u00e9 mises en avant dans les m\u00e9dias. Nous pensons que ces pr\u00e9occupations ont \u00e9t\u00e9 exag\u00e9r\u00e9es.<\/p>\n

1. La plupart des exploitations familiales ne sont pas constitu\u00e9es en soci\u00e9t\u00e9 et n’ont donc pas acc\u00e8s aux mesures de planification fiscale dont il est question ici. Selon le Recensement de l’agriculture de 2016, seules 43 457 exploitations agricoles, soit moins de 25 % des exploitations agricoles du Canada, sont des soci\u00e9t\u00e9s agricoles familiales.<\/p>\n

2. Les mesures de planification fiscale affecteraient les b\u00e9n\u00e9fices – c’est-\u00e0-dire le revenu net restant apr\u00e8s le paiement de toutes les d\u00e9penses, y compris les intrants, les salaires et les traitements – et pour b\u00e9n\u00e9ficier de ces mesures, les b\u00e9n\u00e9fices devraient \u00eatre substantiels. La plupart des exploitations agricoles n’atteignent pas le niveau de b\u00e9n\u00e9fice annuel d’environ 200 000 dollars qui justifierait le paiement des divers frais juridiques et comptables n\u00e9cessaires pour b\u00e9n\u00e9ficier des mesures de planification fiscale dont il est question ici.<\/p>\n

Selon le dernier rapport de Statistique Canada disponible (2014), le revenu net d’exploitation agricole moyen \u00e9tait inf\u00e9rieur \u00e0 50 000 dollars. M\u00eame si nous ne prenons en compte que les plus grandes exploitations (31 000 exploitations dont le revenu brut est sup\u00e9rieur \u00e0 500 000 dollars), leur revenu net moyen, corrig\u00e9 de la d\u00e9duction pour amortissement, s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 72 081 dollars et, sur ce revenu, 16 420 dollars proviennent des paiements des programmes gouvernementaux.<\/p>\n

3. Le document de consultation du minist\u00e8re des Finances indique qu’en 2014, il y avait 1,8 million de soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es au Canada qui pouvaient avoir acc\u00e8s aux mesures de planification fiscale abord\u00e9es dans le cadre de ce processus de consultation. Les 43 457 exploitations familiales constitu\u00e9es en soci\u00e9t\u00e9 au Canada ne repr\u00e9sentent qu’environ 2,4 % des soci\u00e9t\u00e9s susceptibles d’\u00eatre affect\u00e9es par les changements.<\/p>\n

4. L’exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values d’un million de dollars pour les fermi\u00e8res ne fait pas l’objet de discussions dans le cadre de ce processus de consultation. Dans les m\u00e9dias, de nombreux reportages irresponsables ont laiss\u00e9 entendre \u00e0 tort que cette exon\u00e9ration \u00e0 vie des plus-values pour les fermi\u00e8res \u00e9tait la cible de la troisi\u00e8me mesure de planification fiscale en question. En fait, la faille dont il est question ici concerne la capacit\u00e9 d’un riche propri\u00e9taire de soci\u00e9t\u00e9 priv\u00e9e \u00e0 convertir ses revenus en plus-values en faisant transiter son argent par une s\u00e9rie de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9crans.<\/p>\n

Nous aimerions maintenant examiner certaines des questions sous-jacentes qui ont accru l’appr\u00e9hension des fermi\u00e8res \u00e0 l’\u00e9gard des changements propos\u00e9s au syst\u00e8me fiscal.<\/p>\n

Crise des revenus agricoles<\/strong><\/h3>\n

Le Canada est confront\u00e9 \u00e0 une crise durable et persistante du revenu agricole. Le revenu brut – la valeur de ce que les fermi\u00e8res produisent – n’a cess\u00e9 d’augmenter depuis des d\u00e9cennies, alors que le revenu agricole r\u00e9alis\u00e9 – le montant que les fermi\u00e8res conservent apr\u00e8s avoir pay\u00e9 leurs d\u00e9penses – n’a pas augment\u00e9. Corrig\u00e9 de l’inflation, le revenu net des fermi\u00e8res a en fait diminu\u00e9.<\/p>\n

Les fermi\u00e8res sont le maillon faible de la cha\u00eene de valeur de l’agriculture – nous sommes des preneuses de prix lorsque nous achetons des intrants et des preneuses de prix lorsque nous vendons nos produits. Les fermi\u00e8res manquent de revenus en raison du d\u00e9s\u00e9quilibre des pouvoirs sur le march\u00e9. Chaque fermiere individuel est petit par rapport aux entreprises avec lesquelles nous devons traiter ou rivaliser, qu’il s’agisse d’une multinationale c\u00e9r\u00e9ali\u00e8re, d’un conglom\u00e9rat de vente au d\u00e9tail, d’une compagnie ferroviaire ou d’une grande entreprise de semences. Ce d\u00e9s\u00e9quilibre des pouvoirs ne peut pas \u00eatre corrig\u00e9 en faisant en sorte que les personnes fortun\u00e9es \u00e9chappent \u00e0 l’imp\u00f4t.<\/p>\n

Le site <\/span> plaide en faveur d’une politique agricole plus \u00e9quitable et d’institutions fortes qui permettent aux fermi\u00e8res de travailler ensemble sur le march\u00e9. Veuillez consulter notre site web \u00e0 l’adresse www.nfu.ca<\/a> pour y trouver de nombreuses recommandations politiques qui, si elles \u00e9taient mises en \u0153uvre, permettraient d’am\u00e9liorer les revenus des fermi\u00e8res et des fermiers, d’accro\u00eetre l’activit\u00e9 \u00e9conomique dans les communaut\u00e9s rurales et de renforcer l’\u00e9conomie canadienne.<\/p>\n

Succession d’exploitations<\/strong><\/h3>\n

Le Recensement de l’agriculture de 2016 montre que seulement 8 % des exploitations agricoles canadiennes disposent d’un plan de succession \u00e9crit. La majorit\u00e9 de ceux qui ont des projets transmettraient l’exploitation \u00e0 un membre de leur famille. L’exon\u00e9ration des plus-values \u00e0 hauteur d’un million de dollars facilite la succession au sein de la famille. Toutefois, nous savons \u00e9galement que les familles sont moins nombreuses, que les fils et les filles poursuivent souvent des carri\u00e8res non agricoles tandis que les parents continuent \u00e0 travailler dans l’agriculture, et que la plupart des exploitations ne rapportent pas suffisamment pour faire vivre trois g\u00e9n\u00e9rations (parents plus \u00e2g\u00e9s et enfants adultes \u00e9levant de jeunes enfants). Les enfants adultes ou d’\u00e2ge moyen peuvent ne pas vouloir retourner \u00e0 la ferme lorsque leurs parents sont pr\u00eats \u00e0 prendre leur retraite. Il y a aussi des fermi\u00e8res plus \u00e2g\u00e9es qui n’ont pas d’enfants. L’encours total de la dette agricole du Canada avoisine les 100 milliards de dollars. Cela signifie que les fermiers qui partent \u00e0 la retraite doivent g\u00e9n\u00e9ralement vendre leur exploitation pour rembourser leurs dettes et disposer d’un revenu pour vivre \u00e0 la retraite.<\/p>\n

Dans le m\u00eame temps, de plus en plus de jeunes souhaitent devenir agriculteurs et leur famille n’est pas agricultrice ou n’est pas en mesure de leur transmettre des terres. La taille des exploitations a \u00e9galement augment\u00e9 de mani\u00e8re significative au cours des derni\u00e8res d\u00e9cennies. Pour compenser la baisse des marges, il faut plus de terres pour obtenir le m\u00eame revenu que par le pass\u00e9. Les prix des terres agricoles ont augment\u00e9, en partie en raison de la demande des soci\u00e9t\u00e9s d’investissement dans les terres agricoles qui sp\u00e9culent sur de nouvelles hausses de prix tout en percevant des loyers en esp\u00e8ces de la part des agriculteurs. Les barri\u00e8res \u00e0 l’entr\u00e9e pour les jeunes fermi\u00e8res sont \u00e9normes.<\/p>\n

Nous aimerions qu’une v\u00e9ritable strat\u00e9gie nationale de succession des terres agricoles soit mise en place, qui inclue les membres non familiaux, qui aille au-del\u00e0 de l’exon\u00e9ration des plus-values et qui prot\u00e8ge contre les abus potentiels des personnes qui pr\u00e9tendent avoir l’intention de cultiver la terre, mais qui la revendent ensuite dans le cadre d’op\u00e9rations sp\u00e9culatives.<\/p>\n

Nous recommandons<\/strong> au gouvernement du Canada et aux provinces de mettre en place des m\u00e9canismes de transfert de terres entre les g\u00e9n\u00e9rations de familles d’agriculteurs qui ne reposent pas sur des pr\u00eats et des paiements d’int\u00e9r\u00eats. Les gouvernements doivent trouver des moyens permettant aux jeunes et aux nouveaux fermiers d’acc\u00e9der en toute s\u00e9curit\u00e9 \u00e0 des terres agricoles sans devoir s’endetter massivement. Ces m\u00e9canismes pourraient inclure<\/p>\n